Capitolo 105.   Verifica guidata sulla chiusura (coge3)

L'esercitazione riguarda operazioni da inserire nei giorni 30 e 31 dicembre. Nel 30 dicembre vengono inseriti i valori iniziali dei conti per mezzo di alcune scritture fittizie; nel 31 dicembre vengono registrati gli assestamenti, le scritture di chiusura dei conti economici, la determinazione dell'utile o della perdita e l'epilogo dei conti dello stato patrimoniale.

105.1   Inserimento della situazione dei conti, prima degli assestamenti

 

30 dicembre

Vengono effettuate alcune scritture fittizie (somiglianti vagamente a un'apertura) per attribuire ai conti le eccedenze attuali della contabilità.

Questa operazione viene effettuata solo per avere dei valori all'interno dei vari conti dei quali si fa la chiusura. È evidente che nella realtà è improbabile che un'azienda cominci una contabilità meccanizzata e subito dopo faccia una chiusura dei conti.

Bilancio di verifica dell'azienda in data 30 dicembre.

Dare Avere
cliente Emme 7 763,90 fornitore Delta 18 138,24
cliente Yankee 6 291,60 fornitore ERREX 21 031,42
cliente Zeta 7 211,61 fornitore Domenichelli 101,15
banca X c/c 4 338,00 cambiali passive 5 431,00
cambiali attive 12 835,80 debito per TFRL 9 000,00
denaro in cassa 6 670,30 fondo svalutazione crediti 1 317,00
macchine d'ufficio 8 000,00 debiti per imposte 1 100,00
fabbricati 80 000,00 fondo ammortamento fabbricati 22 515,00
istituti previdenziali 1 485,00
debito per IVA 1 000,00
patrimonio netto 69 903,10
merci c/acquisti 60 487,00 merci c/vendite 50 912,00
costi di consulenze 2 285,70 ribassi e abbuoni attivi 102,00
ribassi e abbuoni passivi 83,00
salari e stipendi 3 121,00
oneri sociali 2 670,00
costi di trasporto 278,00
Totale dare 202 035,91 Totale avere 202 035,91

Si suggerisce di dividere il lavoro in quattro scritture, come si vede nell'esempio seguente, tenendo conto che vanno fatte in prima nota di contabilità generale.

cliente Emme situazione dei conti al 30 dicembre 7 763,90
cliente Yankee 6 291,60
cliente Zeta 7 211,61
banca X c/c 4 338,00
cambiali attive 12 835,80
denaro in cassa 6 670,30
macchine d'ufficio 8 000,00
bilancio di apertura (calcolare)
terreni e fabbricati situazione dei conti al 30 dicembre 80 000,00
merci c/acquisti 60 487,00
costi di consulenze 2 285,70
ribassi e abbuoni passivi 83,00
salari e stipendi 3 121,00
oneri sociali 2 670,00
costi di trasporto 278,00
bilancio di apertura (calcolare)
bilancio di apertura situazione dei conti al 30 dicembre (calcolare)
fornitore Delta 18 138,24
fornitore Errex 21 031,42
fornitore Domenichelli 101,15
cambiali passive 5 431,00
debito per TFRL 9 000,00
fondo svalutazione crediti 1 317,00
debiti per imposte 1 100,00
bilancio di apertura situazione dei conti al 30 dicembre (calcolare)
fondo ammortamento fabbricati 22 515,00
istituti previdenziali 1 485,00
debito per IVA 1 000,00
patrimonio netto 69 903,10
merci c/vendite 50 912,00
ribassi abbuoni attivi 102,00

105.2   Operazioni di assestamento

 

31 dicembre

Per la determinazione del reddito si tenga presente quanto segue.

  1. L'ammortamento di mobili e attrezzature ufficio è del 20 %.

  2. L'ammortamento dei fabbricati è del 3 %.

  3. Si verifica che il fondo svalutazione crediti sia almeno pari al 3 % dei crediti commerciali (a cui appartengono anche i crediti verso i clienti). Se il fondo risulta inferiore, questo deve essere adeguato (incrementato in modo da raggiungere il valore della svalutazione prevista), altrimenti non si deve fare la scrittura.

  4. L'accantonamento al fondo TFRL è di 651,79 €.

  5. il totale delle fatture da emettere per merci già inviate è di 800,00 €;

  6. il totale delle fatture da ricevere per merci ricevute è di 500,00 €;

  7. le merci in rimanenza sono valutate 34 500,00 €;

  8. le imposte dell'esercizio ammontano a 1 750,00 €.

Le registrazioni vanno effettuate una per una e non raggruppate.

ammortamento macchine d'ufficio ammortamento... (calcolare)
fondo ammortamento macchine d'ufficio (calcolare)
ammortamento fabbricati ammortamento... (calcolare)
fondo ammortamento fabbricati (calcolare)
svalutazione crediti adeguamento del fondo... (calcolare)
fondo svalutazione crediti (calcolare)
TFRL accantonamento... 651,79
debiti per TFRL 651,79
fatture da emettere fatture da emettere... 960,00
merci c/vendite 800,00
IVA n/debito 160,00
merci c/acquisti fatture da ricevere... 500,00
fatture da ricevere 500,00
merci rimanenze... 34 500,00
merci c/rimanenze finali 34 500,00
imposte dell'esercizio imposte d'esercizio... 1 750,00
debiti per imposte 1 750,00
IVA n/debito giroconto IVA... (calcolare)
debiti per IVA (calcolare)
banche c/c attivi giroconto banche... (calcolare)
banca X c/c (calcolare)
istituti previdenziali giroconto istituti previdenziali... (calcolare)
debiti v/istituti previdenziali (calcolare)

105.3   Bilancio finale

Si deve procedere con la stampa del bilancio, secondo la forma stabilita dal codice civile. Lo si ottiene dalla voce {Fine anno}, {Bilancio CEE}.

Gazie, coge 3, richiesta della stampa del bilancio

Se si presentano errori che impediscono di ottenere il bilancio, questi vengono segnalati nell'anteprima. In tal caso, occorre correggere o completare le scritture che dovevano essere fatte prima di stampare il bilancio. Se tutto va bene, invece, si ottiene la stampa successiva.

bilancio giornale

105.3.1   Operazioni di chiusura

 

31 dicembre

Viene fatta la chiusura e riapertura dei conti.

Gazie, coge 3, chiusura e riapertura

La chiusura viene mostrata in anteprima, quindi occorre confermarla per generare le scritture contabili relative.

giornale giornale

105.4   Conclusione della verifica sulla chiusura

I documenti da presentare per la correzione, attraverso la condivisione con Google documenti sono i seguenti:

  1. giornale di contabilità generale del mese di dicembre;

  2. bilancio finale del 31 dicembre, secondo la forma del codice civile.

«a2» 2013.11.11 --- Copyright © Daniele Giacomini -- appunti2@gmail.com http://informaticalibera.net